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  • 连续三年被出具“非标报告” 国瑞科技又收问询函

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      5月15日,深交所对常熟市国瑞科技股份有限公司(300600.SZ,以下简称“国瑞科技”)发年报问询函。

      国瑞科技2023年审计报告被出具带强调事项段的无保留意见,主要原因系专网通信业务相关事项。2023年9月,国瑞科技曾因相关事项收到证监会下发的《行政处罚事先告知书》,认定其通过参与专网通信自循环业务在2020年年报中虚增收入与利润。截至目前,国瑞科技尚未收到相关立案调查事项的正式处罚决定。

      对此,深交所要求国瑞科技说明本次审计报告的强调事项段对公司2023年度及以前年度财务报表的影响及具体解决安排,并充分提示相关风险。

      《中国经营报》记者注意到,因上述事项,国瑞科技已连续三年被出具“非标准审计报告”,并连收年报问询函。同时,国瑞科技归母净利润及扣非净利润均已连续三年为负。2023年,国瑞科技营收下滑、应收账款及前五大客户、供应商变动等情况也受到监管关注。

      连收年报问询函

      据年报披露,2023年9月8日,国瑞科技收到证监会下发的《行政处罚事先告知书》,认定其参与的专网通信业务是虚假自循环业务,无商业实质,不应确认相应的营业收入、营业成本及利润。通过参与相关业务,国瑞科技2020年年报虚增营业收入2.26亿元,虚增营业成本1.86亿元,虚增利润总额0.40亿元,虚增收入占当年披露营业收入的 58.72%,虚增利润总额占当年披露利润总额的 49.68%。

      国瑞科技在年报中表示,公司已在2021年度对涉及专网通信业务相关其他应收款和库存商品全部计提减值准备,截至报告出具日,公司尚未收到上述立案调查事项的正式处罚决定,处罚告知书查明事项对公司财务报表的影响尚存在不确定性。

      因相关事项,国瑞科技近三年连续被出具“非标准审计报告”,同时连收问询函。在2023年年报问询函中,深交所要求国瑞科技按具体交易对象列示专网通信自循环业务的交易内容、金额,交易对象与公司、控股股东、实际控制人、董监高及其一致行动人是否存在关联关系;前述交易对象近三年与公司发生交易情况,是否存在专网通信自循环业务。

      同时,深交所还要求国瑞科技结合立案调查事项的进展情况及相关法律法规的最新要求,说明本次审计报告的强调事项段对国瑞科技2023年度及以前年度财务报表的影响及具体解决安排,并充分提示相关风险。

      此外,2022年度审计报告强调事项中还涉及此前股权转让中的业绩承诺。

      根据披露,2020年,国瑞科技原控股股东龚瑞良及其控制的苏州瑞特投资有限公司(以下简称“苏州瑞特”)与浙江省二轻集团有限责任公司签署《股份转让协议》,并约定了业绩承诺和业绩奖励事项。2022年相关业绩承诺期已届满,但至2023年10月,各方才就龚瑞良与苏州瑞特应支付的业绩补偿款及支付期限事项达成一致,约定分三期支付补偿款及利息。

      根据2023年10月公告披露,彼时龚瑞良和苏州瑞特已向国瑞科技支付第一期补偿款1.05亿元,剩余补偿款合计3.39亿元,其中,第二期补偿款约定为本次协议生效之日起12个月内支付1亿元,相关补偿协议还存在补偿款提前到期相关条款。

      针对相关事项,深交所在2023年年报问询函中要求国瑞科技说明截至回函日的业绩补偿款回收情况,是否出现潜在不利变化导致触发补偿款的提前到期相关情形,补偿款的可收回性,公司已采取或拟采取的保障措施及其有效性等。

      连续三年亏损

      实际上,除上述事项外,国瑞科技已连续亏损三年,2023年营收下滑等情况也遭深交所问询。

      披露信息显示,2021—2023年,国瑞科技归母净利润及扣非净利润均为负值,其中2022年度亏损有所减少,归母净利润由2021年的亏损2.68亿元减少到亏损46.53万元,扣非净利润由亏损2.71亿元减少至亏损798.79万元。

      不过,2023年度,国瑞科技亏损再度扩大。数据显示,当期国瑞科技实现归母净利润-0.23亿元,同比下降4872.33%;扣非净利润为-0.46亿元,同比下降474.38%。

      对于亏损原因,国瑞科技在年报中表示,2023 年,受到市场竞争愈趋激烈、外部环境变化以及本年度处于公司管理层重大变动之年等多重因素影响,公司报告期内营业收入有所下滑;公司应收账款信用减值损失相比于上年增加较多,导致公司亏损幅度相应扩大。

      但从国瑞科技所处行业发展情况来看,2023年行业发展势头向好,同业企业业绩表现整体向好。

      资料显示,国瑞科技专注于研发、设计和生产舰船电器、自动化设备,以及船舶电力系统、自动化系统集成业务,为船舶电气与自动化系统专业供应商。国瑞科技在年报中表示,公司下游主要为船舶和海洋工程装备制造业,因此直接受该行业周期性变化影响。

      不过,2023 年,我国船舶工业保持良好发展势头。根据中国船舶工业行业协会统计,2023年,我国三大造船指标全部增长,全国造船完工量4232万载重吨,同比增长11.8%;新接订单7120万载重吨,同比增长56.4%;手持订单13939万载重吨,同比增长32.0%。同时我国造船国际市场份额已连续14年居世界第一。

      Wind划分的行业数据显示,A股及新三板9家船舶制造企业中,2023年有7家营收增长,6家净利增长;国瑞科技近3年营收及净利润复合增长率均垫底,且近3年营收复合增长率是9家企业中唯一负增长企业。

      针对2023年营收下滑情况,深交所在问询函中要求国瑞科技结合行业环境、市场竞争、产品价格等因素,说明公司船舶配电系统销售大幅下降、期末库存大量增加的原因及合理性;说明船舶机舱自动化系统营业收入与对应销售量的增长幅度不一致的原因及合理性,以及较同行业可比公司是否存在差异等。

      一年内应收账款占营收比重超80%

      值得注意的是,近年来国瑞科技应收账款情况也接连受到监管关注。

      披露信息显示,截至2023年年末,国瑞科技应收账款账面余额4.15亿元,坏账准备余额1.05亿元,应收账款账面价值3.1亿元。同时,一年以内的应收账款期末账面余额为1.57亿元,占2023年营收的80.15%;一年以上的应收账款期末账面余额占应收账款账面余额比例为62.15%。

      就相关情况,深交所要求国瑞科技说明一年内应收账款占营业收入比重较大、一年以上应收账款占比较高的原因及合理性,是否存在大额赊销以确认营业收入的情况,并结合应收账款长期挂账的情况,说明本年及以前年度营业收入及应收账款的真实性。

      此外,国瑞科技2023年前五大客户销售额为0.49亿元,占营收比例为25.07%,较上一年0.87亿元销售额及31.67%的营收占比出现较大变化;2023年前五大供应商采购额为0.26亿元,占营收比例为12.69%,较上一年17.4%的营收占比也出现较大变化。

      因此,深交所要求国瑞科技说明销售集中度、采购集中度较上年进一步下降的原因及合理性,与同行业可比公司相比是否存在重大差异及客户和供应商变动频繁的原因和合理性,核查是否存在客户指定供应商的情形等。

      此外,2023年,国瑞科技研发支出明显下滑。数据显示,其2023年研发支出为0.16亿元,较上一年的0.22亿元下降27.27%。实际上,自2018年达到0.35亿元的峰值后,国瑞科技近年的研发支出整体呈下降趋势,仅2022年有所回升。

      就研发支出下滑原因、专网通信业务影响及应对措施等问题,记者致电致函国瑞科技采访。对方表示由于公司近期处于经营改革调整期,公司主要经营班子成员均暂时无法接受采访。